Delaware, Wyoming oder Florida – welche LLC Gründung ist besser für die Tax Lien Anlage?

Die Gründung einer LLC

Welcher Bundesstaat eignet sich am besten um eine LLC zu gründen und auf was muss man bei einer Tax Lien Besteuerung achten? Sollte man sich danach orientieren, wo man gerne Urlaub machen würde oder hat das mit der Steuer von Tax Liens nichts zu tun? Gibt es unterschiedliche Voraussetzungen in den einzelnen Countys – speziell, wenn man über diese Firma Tax Liens kaufen will? Oder ist das komplett egal und macht es keinen Unterschied in welchem Staat man seine US-Firma gründet?

Gehen wir erst noch einmal auf die LLC im Allgemeinen ein. Eine LLC (Limited Liability Company) bietet bei der Unternehmensgründung einige Vorteile gegenüber anderen Unternehmensformen.

Das Unternehmen kann von einer Einzelperson gegründet werden und je nach Bundesstaat sogar anonym, es besteht nur eine beschränkte Haftung, die Besteuerung kann frei gewählt werden und die LLC bietet sogar noch steuerliche Vorteile.
Allgemein betrachtet kann der Bundesstaat für die Firmengründung frei gewählt werden. Selbst wenn der Firmen-Inhaber Angestellte beschäftigen möchte, kann er seine Firma als Holding in der Regel in einem Bundesstaat seiner Wahl gründen. Bei der Gründung einer LLC sollte man sich noch die Frage stellen, wofür man die Firma nutzen möchte, wie in unserem Fall, für Tax Lien Investitionen beispielsweise.

Vergleichen wir 3 beliebte Bundesstaaten für eine LLC-Gründung:

• Delaware
• Wyoming
• Florida

Was macht Delaware attraktiv für eine Firmengründung?

In Delaware gründen vor allem große Unternehmen ihre Firmen. Die Rechtssicherheit ist dort sehr hoch, aber dafür auch die Gebühren. Kleine Firmen findet man in Delaware deshalb nur, wenn diese dort mit ihren Mitarbeitern ansässig sind und somit gezwungener Maßen ihre Firma in diesem Bundesstaat gründen müssen.

LLC-Gründung in Wyoming

Wyoming führte die Möglichkeit für die Gründung einer LLC als erster Bundesstaat ein, im Jahr 1977.
Bei einer Firmengründung in Wyoming, über eine Agency, entstehen nur sehr geringe Kosten (ab ca. 200 Dollar). Auf Bundesstaatsebene gibt es weder Körperschaftssteuern noch Einkommenssteuern. Das bedeutet, dass keine staatlichen Einkommenssteuern fällig werden. Die Firmengründung in diesem Bundesstaat bietet Anonymität, Sie müssen nicht alle persönlichen Details bei der Gründung angeben, bzw. diese sind nicht öffentlich einsehbar. Wyoming bietet auch einen hohen Rechtschutz, wie den Schutz von Vermögenswerten, beispielsweise bei Klagen. Dies gilt auch für eine Ein-Personen-LLC. Auch der Verwaltungsaufwand beschränkt sich auf ein Minimum.

Wie sieht es mit einer Firmengründung im Sunshine State Florida aus?

Der Sonnenstaat Florida ist hauptsächlich dafür bekannt, dass er bei Rentnern und Touristen sehr beliebt ist. Auch für Immobiliengeschäfte und die Investition in Tax Liens ist Florida sehr interessant.
Florida ist aber auch aufgrund seiner entspannten Bürokratie ein attraktiver Bundesstaat. Zusätzlich werden hier Unternehmen nur gering besteuert.
Auch in Florida kann eine LLC über einen Registered Agent kostengünstig gegründet werden. Die Kosten für die Firmengründung mit Service starten etwa ab 100 bis 150 $. Eine Gebühr für den Service des Registered Agents ist dann jährlich fällig.
Vorteile einer Firmengründung in Florida sind der persönliche Haftungsschutz, Steuervorteile und die Einfachheit der Verwaltung.

Welcher Bundesstaat eignet sich für eine LLC-Gründung bei Tax Lien Investitionen?

Wie sieht es für uns aus dem US-Ausland aus, wenn wir nur eine LLC für unsere Tax Lien Investitionen gründen möchten? Welcher Bundesstaat ist hierfür am besten geeignet?
Florida und Wyoming könnten hier für Sie in Frage kommen. Beide Bundesstaaten bieten steuerliche Vorteile. Die Firmengründung aus dem US-Ausland ist problemlos online möglich und kostengünstig. Auch der Verwaltungsaufwand ist in beiden Bundesstaaten sehr gering. Wyoming hat, was LLCs betrifft, einen hohen Erfahrungswert. Und Florida ist ein attraktiver Staat für Tax Lien Investitionen.
In beiden Bundesstaaten kann die Firmengründung über eine Agency (Registered Agent) erfolgen. Die Agency bietet Sonderleistungen an, wie das Anlegen einer Postadresse in den USA. Postsendungen werden Ihnen dann von der Agency per Mail zugesendet.

Vergleich der 3 genannten Bundesstaaten

Delaware: Dieser Bundesstaat bietet eine hohe Rechtssicherheit, hohe Anonymität und die Kosten bei der Firmengründung sind gering. Die jährlich anfallenden Gebühren für die LLC sind jedoch hoch.

Wyoming: Für die LLC entstehen nur sehr geringe Kosten. Wyoming bietet einen hohen Schutz von Vermögenswerten, Anonymität für den LLC-Inhaber, steuerliche Vorteile und die LLC-Gründung ist sehr einfach auch aus dem US-Ausland möglich.

Florida: In diesem Bundesstaat sind die LLC-Kosten gering, Florida bietet eine einfache und entspannte Bürokratie, steuerliche Vorteile und die LLC-Gründung ist problemlos und auch sehr einfach aus dem US-Ausland möglich.

Vorteile nach Bundesstaat

Berechnung der Kosten für eine US-Firma

Beispiel: Ein Investor aus Deutschland gründet eine US-LLC in Wyoming.
Die Firmengründung nimmt er über einen Registered Agent Service vor.
Die Kosten betragen: Einmalig 150 $ für die Gründung der LLC mit Postversand per Mail für ein Jahr, danach 50 $ jährliche Gebühren und 25 $ jährlich für den (amtlichen) Post-Service.

Firmengründung über Agency

Folgekosten einer US-Firmengründung
Als Inhaber einer LLC in den USA wird jährlich die Abgabe einer Einkommenssteuererklärung fällig. Um Fehler zu vermeiden, kann ein Steuerberater hinzugezogen werden. Die Kosten im Jahr betragen hierfür je nach Angebot ab 500 $ für eine ordentliche Steuererklärung, welche von einem Steuerberater erstellt wurde.

Hochrechnung auf 5 Jahre
Bei unserem Beispiel entstehen auf 5 Jahre gesehen für die Gründung und Unterhaltung der US-LLC mit Post-Service vergleichsweise geringe Kosten in Höhe von nur 450 $.
Zuzüglich eines Steuerberaters ergibt dies nach 5 Jahren 2.950 $.

Die Besteuerung Ihrer Firma

Bei der Gründung einer Firma sollten wir nicht nur auf einen geeigneten Bundesstaat achten, sondern auch auf die Besteuerung unserer LLC.
Die meisten LLCs werden als Personengesellschaft eingestuft. Das bedeutet, dass Steuern nicht für das Unternehmen, sondern nur für den Inhaber anfallen. Der Inhaber muss dann eine Einkommenssteuererklärung einreichen.
Bei einer LLC ist anzumerken, dass die Steuerabgaben auch abhängig von der Wahl der Besteuerung sind. Eine LLC kann beispielsweise auch auf Unternehmensebene besteuert werden. Welche Steuern gezahlt werden müssen und in welcher Höhe kann deshalb sehr unterschiedlich sein.
Welche Besteuerung für den Investor am besten geeignet ist, gilt es im jeweiligen, Individuellen Fall abzuklären.
Bei einer LLC werden Steuern auf die Gewinne fällig, wie Gewinne aus Tax Lien Investitionen.
Für LLC-Inhaber aus dem US-Ausland muss in den USA Steuer auf das US-Einkommen (Gewinne) gezahlt werden. Die Höhe der Steuerbelastung liegt in der Regel zwischen 25 und 35 %, sofern in dem entsprechenden Bundesstaat keine Steuer auf Bundesstaatsebene fällig wird.
Durch die Trump-Steuerreform sind bei Personengesellschaften 20% der Gewinne steuerfrei, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. In diesem Fall kann bei einer LLC (auch mit Wohnsitz in Deutschland) bis zu einem Einkommen/Gewinn von 157.000 $, 20 % des Gewinns steuerfrei sein.
Zunächst sollte der US-Bundesstaat günstige Voraussetzungen bieten, damit es überhaupt Sinn macht dort eine LLC zu gründen, bzw. wir sollten einen Staat wählen, der die geringsten Steuerabgaben verlangt damit wir den maximalen Gewinn aus unseren Tax Lien Geschäften herausholen können.

Beachten Sie: Buchhaltungspflicht bei US-Geschäften
Gründen wir in den USA eine LLC, so gelten für uns und unser Unternehmen die dort festgelegten Gesetze. Buchhaltungspflicht besteht bei LLCs grundsätzlich nicht, solange kein US-Geschäft vorliegt.
Sobald man aber beispielsweise in Tax Liens investiert, und somit Geschäfte über die LLC betreibt, besteht grundsätzlich Buchhaltungspflicht. Jährlich wird die Abgabe einer Einkommenssteuererklärung fällig.
Achten Sie bei Tax Lien Investitionen auf eine korrekte Buchhaltungsführung und suchen Sie sich bei Bedarf fachlichen Rat.

Steuerabgaben für US-LLC

Die Steuerberechnung für die LLC kann recht komplex sein. Dies liegt daran, dass die Steuerabgaben je nach LLC sehr unterschiedlich ausfallen können.
Welche Elemente wirken sich auf die Steuerberechnung aus?
In welcher Höhe die Steuer auf die Gewinne der LLC berechnet wird, ist beispielsweise abhängig von der Anzahl der Mitglieder und der Veranlagung der Besteuerung (LLC-Single Member, LLC-C Corp, LLC-S Corp, LLC-Partnership).
Die Steuerabgaben hängen zusätzlich davon ab, ob die LLC von der IRS als Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft oder „disregarded entity“ („nicht berücksichtigte Einheit“) eingestuft wird. Auch der Bundesstaat spielt eine wichtige Rolle, denn es gibt Staaten die Steuervorteile bieten.
Auch der Wohnsitz des LLC-Gesellschafters kann Auswirkungen auf die Steuerabgaben haben.

Hinweis: Unsere Berechnungsbeispiele sind rein informativ und stellen keine Steuerberatung dar.
Aufgrund der sehr unterschiedlichen Steuervorgaben je nach individueller Begebenheit der LLC, ist es bei Steuerangelegenheiten generell sinnvoll einen Steuerberater zu konsultieren.

Die Komplexität der Besteuerungen sollte zukünftige Investoren aber nicht davon abhalten eine US-LLC zu gründen und in Tax Liens zu investieren. Der primäre Gedanke bei der LLC-Gründung sollte das Erzielen von Einnahmen sein. Wenn Einnahmen erzielt werden, kann ein fachkundiger Steuerberater beauftragt werden.

Beispielberechnungen für Steuerabgaben

Bei einer LLC kann der Steuerfreibetrag der Gewinne 20 % betragen, wenn dafür bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (es gelten Einschränkungen).

Vereinfachtes Beispiel: Ein LLC-Inhaber hat einen Jahresgewinn von 75.000 $. Für ihn werden aufgrund des Steuerfreibetrags nur auf 60.000 $ Steuerabgaben fällig.
Sein zu versteuerndes Einkommen wird mit 25 % besteuert.
Erfüllt der Inhaber die Voraussetzung für den 20 % Steuerfreibetrag, so liegen die Steuerabgaben nur bei 15.000 $.

Bei den folgenden Beispielen gehen wir davon aus, dass die Firmeninhaber die Voraussetzungen erfüllen, um den 20 % Steuerfreibetrag zu erhalten.

Beispiel 1: Ein Tax Lien Investor mit Wohnsitz in Deutschland hat seine US-LLC in Wyoming gegründet. Steuer wird für ihn in diesem Beispiel nur in den USA fällig, und zwar auf die Gewinne seiner LLC-Geschäfte.

Wie hoch sind die Steuerabgaben im Jahr?
Sein Jahresgewinn liegt bei 38.000 $. Der Steuerfreibetrag liegt bei 20 %. Von seinem Gewinn werden daher nur auf 30.400 $ Steuerabgaben fällig. Die Steuerabgaben betragen 26 % und belaufen sich damit auf 7.904 $.

• LLC in Wyoming
• Gewinn: 38.000 $
• Inhaber: Natürliche Person mit Wohnsitz in Deutschland
• Steuerfreibetrag 20 %: 7.600 $

Beispiel 2: Ein Tax Lien Investor mit Wohnsitz in Deutschland hat seine US-LLC in Wyoming gegründet. Er hat einen Jahresgewinn von 120.000 $. Der Steuerfreibetrag liegt wieder bei 20 %. Von seinem Gewinn werden daher nur auf 96.000 $ Steuerabgaben fällig. Die Steuerabgaben betragen 26 % und belaufen sich damit auf 24.960 $.

• LLC in Wyoming
• Gewinn: 120.000 $
• Inhaber: Natürliche Person mit Wohnsitz in Deutschland
• Steuerfreibetrag 20 %: 24.000 $

Der Steuerfreibetrag von 20 % bei Personengesellschaften gilt so jedoch nicht auf beliebig hohe Gewinne. Ab einem bestimmten Gewinn-Betrag, ab 157.000 $, gelten weitere Regeln und höhere Steuerabgaben.

Hinweis: Eventuelle weitere Steuerabgaben, wie Sozialabgaben oder Quellensteuer bei Ausschüttungen, wurden in unseren Beispielen nicht mit einkalkuliert. Unsere Beispiele sind rein informativ und stellen keine Beratung dar. Bei steuerlichen Angelegenheiten sollte grundsätzlich ein Fachmann zu Rate gezogen werden.

Welcher der 3 aufgeführten Bundesstaaten ist für die Gründung einer LLC am besten geeignet?

Für große Unternehmen bietet sich eine Firmengründung in Delaware an. Für einen Tax Lien Investor (einzelne Person) ist Delaware für die Gründung einer LLC aufgrund der hohen Kosten eher ungeeignet.
Wyoming und Florida punkten mit niedrigen Kosten, einer problemlosen online-basierten Firmengründung, steuerlichen Vorteilen und vielen weiteren positiven Aspekten. Beide Bundesstaaten bieten daher sehr gute Voraussetzungen für die Gründung einer LLC.

In unserem Videokurs Tax Lien Investor Coachingpaket gehen wir auf dieses Thema nochmal genauer ein und zeigen Schritt für Schritt, wie man eine eigene Firma gründet in weniger als 1 Stunde.